Categorieën
Strafwetgeving

Huiszoeking door de belastinginspectie in Duitsland

Huiszoeking door de belastinginspectie in Duitsland: als de belastinginspectie voor de deur staat, slaat de paniek toe – heel bewust, want het maakt deel uit van veel scenario’s om de stress en druk in een toch al benauwende situatie opzettelijk te verhogen. De hoop om zichzelf door vermeende verklaringen in verlegenheid te brengen en problemen te besparen, doet dan de rest. Maar dat is hier precies het geval: Het verrassingsbezoek van de belastinginspectie is reden genoeg om rustig te blijven en te beseffen dat vanaf nu de tijd is gekomen om zich te verdedigen.

Zoeken op belastingonderzoek

Aangezien een eerste verdenking in principe voldoende is voor een huiszoeking door de belastinginspectie (“SteuFa”), kunnen zelfs ogenschijnlijk onbeduidende zaken aanleiding geven tot een huiszoeking. De kern van de zaak is altijd de “controlecommunicatie” tussen de autoriteiten.

Hoewel het openbaar ministerie in principe verantwoordelijk is voor strafzaken, wordt er een uitzondering gemaakt ten gunste van de belastingambtenaren, die beter zijn toegerust (en opgeleid) voor fiscale strafzaken, en artikel 386 (1) AO verleent de belastingdienst een speciale bevoegdheid. Op basis hiervan is de belastingdienst dan verantwoordelijk,

  • indien een onderzoek uitsluitend naar een fiscaal delict wordt ingesteld – of
  • als een handeling die een fiscaal delict vormt tegelijkertijd andere strafwetten schendt en de schending betrekking heeft op kerkbelastingen of andere openbare heffingen die verband houden met belastinggrondslagen, belastingaanslagen of belastingbedragen
Reageer onmiddellijk en zoek een strafrechtadvocaat, de huiszoeking door de fiscale recherche is voor jou pas het begin, vanaf nu gaat het verder – helaas niet al te snel, als er documenten in beslag zijn genomen, zul je merken dat het verrassend lang duurt voordat dringend noodzakelijke zakelijke documenten (eventueel in kopie) weer worden overhandigd.
avatar

Jens Ferner

Strafverteidiger

Opmerkingen over het moment van de huiszoeking door de belastingdienst

Voor de tijd: Hou je stil! Teken niets, vul geen informatiebladen in, zeg gewoon helemaal niets, behalve dat je onmiddellijk je advocaat wilt spreken/telefoneren. Vergeet niet dat je gesprekspartner getraind is in ondervragingstactieken en psychologie: ze proberen nog meer druk op je uit te oefenen om je aan het praten te krijgen. Soms gaat dit zelfs zo ver dat de indruk wordt gewekt dat de hele zaak snel voorbij zal zijn als je maar genoeg meewerkt – laat je niet voor de gek houden .

Durchsuchung durch die Steuerfahndung: Rechtsanwalt und Strafverteidiger Ferner hilft bei einer Durchsuchung durch Steuerfahndung

Zoeken? Bedenk dat je tegenhanger getraind is in ondervragingstactieken en psychologie! Gespecialiseerde advocaat voor strafrecht Ferner helpt bij strafzaak in Duitsland

  1. De wettelijke basis van de huiszoeking moet worden opgehelderd: Is er een huiszoekingsbevel of een vermeend dreigend gevaar?
  2. Laat je eerst een warrant tonen en overhandig het dan.
  3. In het huiszoekingsbevel voor de huiszoeking is de verdenking van een strafbaar feit gespecificeerd, of zou dat moeten zijn: neem de tijd om te lezen welk strafbaar feit en welke tijdsperiode zijn gespecificeerd. Let ook op wanneer het huiszoekingsbevel is ondertekend; deze data zijn al van belang voor je advocaat aan de telefoon.
  4. De huiszoeker moet zich als zodanig legitimeren, je de dienstkaart laten zien en contactgegevens noteren.
  5. Neem onmiddellijk contact op met je advocaat en/of belastingadviseur, zelfs voordat de zoektocht begint. Ik ken maatregelen waarbij duidelijke mededelingen worden gedaan zoals “Hier wordt niet gebeld”, laat je daar niet door imponeren en sta erop dat je je advocaat spreekt. Als je een advocaat hebt ingehuurd, bespreek dan van tevoren met hem of en onder welke voorwaarden hij naar de huiszoeking komt. Als hij komt, vraag hem dan om met de huiszoeking te wachten tot hij er is. Ik spreek normaal gesproken zelf met de fouillerende ambtenaar en tot nu toe is zo’n gesprek maar één keer geweigerd.
  6. Er zijn enkele feitelijke en wettelijke formaliteiten die je in gedachten moet houden tijdens de zoektocht: Je hebt het recht om te zwijgen en moet hierover worden geïnstrueerd. Klets niet, dat helpt niet, en laat je niet verleiden door beloftes dat het sneller zal gaan! De ambtenaren weten van tevoren waar ze specifiek naar op zoek zijn en zijn getraind, vooral in belastingonderzoeken, om nog meer toevallige vondsten te doen. Zelfs als men zwijgt, is een beschaafde procedure mogelijk: er kan bijvoorbeeld een huiszoekingsprocedure worden afgesproken en er moet voor worden gezorgd dat niet alle kamers in één keer worden doorzocht, maar stap voor stap.
  7. Je hebt het recht om getuigen aanwezig te laten zijn tijdens de huiszoeking. Als algemene regel geldt echter dat je de kring klein houdt. Je moet getuigen onmiddellijk wegsturen van de gemeente voordat de huiszoeking begint; je hebt geen belang bij hen.
  8. Moeilijk en beter te controleren door een advocaat: In het geval van documenten waarvan de status van inbeslagname onduidelijk is, zorg er dan voor dat ze worden verzegeld en apart in beslag worden genomen tijdens de huiszoeking.
  9. Maak duidelijk dat documenten niet vrijwillig mogen worden overhandigd tijdens de huiszoeking. Om opportunistische en tactische redenen kunnen documenten die specifiek worden opgevraagd “ter beschikking worden gesteld”, maar in geen geval mogen ze onmiddellijk worden overhandigd.
  10. Er is geen verplichting voor de belastinginspecteurs om wachtwoorden of toegangsgegevens af te geven bij een huiszoeking. Of dit in individuele gevallen zinvol is, bijvoorbeeld om daadwerkelijk te voorkomen dat hele computers in beslag worden genomen, moet per geval worden bekeken; er is geen algemeen advies.
  11. Werknemers hoeven tijdens de huiszoeking niets te zeggen in het bijzijn van ambtenaren van de belastingdienst, er is hier geen sprake van dwang. Werknemers moeten zich ervan bewust zijn dat ze, afhankelijk van hun positie en activiteit, kunnen worden beschuldigd van hun eigen strafrechtelijke aansprakelijkheid, bijv. medeplichtigheid.
  12. Maak duidelijk dat je dringend en onmiddellijk kopieën nodig hebt van de nodige zakelijke documenten. Vraag de fiscale recherche om tijdens de huiszoeking kopieën te mogen maken.
  13. Zelfs als de fiscale opsporingsdienst ernaar vraagt: Je ontslaat je belastingadviseurs of advocaten niet van de geheimhoudingsplicht zonder uitvoerig overleg met je advocaat van de verdediging!
  14. Ze dringen aan op de overhandiging van een gedetailleerde inbeslagnamelijst van de huiszoeking door de belastinginspectie (“Mitnahmeverzeichnis”).

In bedrijven met meerdere werknemers moet vooraf een procedure worden verduidelijkt, bijvoorbeeld dat wanneer het belastingonderzoek bij de receptie arriveert, er onmiddellijk een specifieke contactpersoon in het bedrijf moet worden geïnformeerd, die de verdere procedure zal coördineren en de communicatie zal voeren. De in veel bedrijven wijdverspreide houding dat men niets illegaals doet, is ronduit kinderlijk naïef – iedereen die voortdurend wordt geadviseerd en bijgestaan door een advocaat zou van de gelegenheid gebruik moeten maken om ook deze kwestie aan te pakken.

Advocaat Jens Ferner
Laatste berichten van Advocaat Jens Ferner (alles zien)

Door Advocaat Jens Ferner

Ik ben een gespecialiseerde advocaat voor strafrecht + gespecialiseerde advocaat voor IT-recht en wijd mijn professionele leven volledig aan strafrechtelijke verdediging - en IT-recht als advocaat voor creatieve & digitale bedrijven en greentech. Voordat ik advocaat werd, was ik softwareontwikkelaar. Ik ben auteur in een gerenommeerd StPO-commentaar en in vakbladen.

Ons kantoor is gespecialiseerd in strafrechtelijke verdediging, witteboordenstrafrecht en IT-recht. Let op ons werk in kunstrecht, digitaal bewijs en softwarerecht.

Let op: Voor bedrijven zijn wij landelijk actief, voor consumenten uitsluitend in NRW voor strafverdediging + OWI's!